Finance Bill 2024 ने capital gains taxation में कुछ बदलाव और सरलीकरण लाए हैं, जो न सिर्फ Indian taxpayers के लिए tax process को आसान और सीधा बना रहे हैं, बल्कि उनके वित्तीय भविष्य को भी मजबूत कर रहे हैं। नए tax rules के अंतर्गत, सिर्फ दो holding periods और समान tax rates लागू होंगे, जिससे compliance न सिर्फ आसान होगा बल्कि computation भी सरल हो जाएगा। Indexation benefit को हटाकर और lower tax rates को शामिल करने से calculations पहले से कहीं अधिक सहज हो गई हैं। इस लेख में, हम इन महत्वपूर्ण परिवर्तनों को विस्तार से चर्चा करेंगे और समझेंगे कि ये नए income tax provisions किस तरह से taxpayers के लिए फायदेमंद साबित होंगे। यदि आप tax planning, capital gains tax, और income tax updates के बारे में जानना चाहते हैं, तो यह लेख आपके लिए ही है।
Major Changes in Capital Gains Taxation:
Simplified Holding Periods:
- अब सिर्फ दो holding periods हैं: 1 साल for listed securities और 2 साल for दूसरे assets।
- पहले तीन holding periods थीं, अब यह simplification से taxpayers के लिए आसान हो गया है।
Rationalized Tax Rates:
- Tax rates अब uniform हो गई हैं ज्यादातर assets के लिए।
- Short-term gains on STT paid listed equity, mutual funds, और business trusts अब 15% से 20% हो गया है।
- Long-term gains on इन assets पर rate 10% से बढ़कर 12.5% हो गया है।
No More Indexation:
- Indexation benefit अब नहीं मिलेगा।
- दूसरे long-term capital gains के लिए tax rate 20% (with indexation) से कम करके 12.5% (without indexation) कर दिया गया है।
Uniformity for Residents and Non-Residents:
- Same tax provisions अब residents और non-residents दोनों पर लागू होंगे।
- Compliance को simplify करता है और differential treatment को कम करता है।
Unchanged Rollover Benefits:
- Existing rollover benefits under sections 54, 54F, 54EC वही हैं।
- Taxpayers को specified assets में reinvest करके tax liabilities defer करने की सुविधा देता है।
Effective Date:
- नए provisions 23 July 2024 से होने वाले transfers पर लागू होंगे।
Detailed Breakdown of Key Points:
Holding Period Simplification:
- Listed assets: 1 साल।
- दूसरे assets: 2 साल।
- Taxpayers के लिए समझना और लागू करना आसान।
Beneficiaries of Holding Period Changes:
- Listed business trust units: 36 months से 12 months कर दिया गया है।
- Gold, unlisted securities (excluding shares): 36 months से 24 months कर दिया गया है।
- Immovable property और unlisted shares के लिए कोई change नहीं (24 months वही रहा)।
Rate Structure Adjustments:
- Short-term gains (Section 111A): 20%।
- Long-term gains (Section 112A): 12.5%।
- General long-term gains (Section 112): 12.5% without indexation।
Increased Exemption Limit:
- Long-term capital gains exemption 1 लाख से बढ़ाकर 1.25 लाख under Section 112A।
- FY 2024-25 से लागू होगा।
Impact of Rate Reduction:
- Taxpayers के लिए beneficial जिनका gain significant है।
- जहां gains inflation के हिसाब से limited हैं, वहां limited या no benefit।
Rollover Benefit Continuation:
- Current rollover benefit provisions में कोई changes नहीं।
- Tax defer करने के लिए eligible assets जैसे houses (Sections 54, 54F) या bonds (Section 54EC) में reinvest कर सकते हैं।
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Summary:
Finance Bill 2024 capital gains taxation में major simplifications और rationalizations लाता है। सिर्फ दो holding periods और uniform tax rates के साथ, compliance taxpayers के लिए आसान हो गया है। Indexation का removal और lower tax rate से calculations simplify हो गई हैं। Rollover benefits का continuation ensures taxpayers अब भी gains को reinvest करके tax defer कर सकते हैं। Overall, ये changes tax process को streamline करते हैं, making it more straightforward और equitable for all stakeholders.
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